Planning in de vorm van een Zwitsers zakmes

Zoals dikwijls in het leven bestaat er ook in een familiale vermogensplanning geen unieke zaligmakende oplossing. Vaak gaat het over een combinatie van oplossingen die bovendien in de loop der jaren kunnen wijzigen.

Stel bijvoorbeeld dat één van beide partners een woning geërfd heeft van zijn ouders. In beginsel behoort die woning dan tot het eigen vermogen van die partner, ook al zou hij gehuwd zijn met een gemeenschapsstelsel. Let wel, de huurinkomsten die hij desgevallend van de woning geniet, vallen wél in de huwelijksgemeenschap. Op zich is dat dus mooi meegenomen voor de andere partner vermits die op die manier de helft verkrijgt van alle huurinkomsten, ook al is de woning niet van hem of haar.

Alleen, soms kan dat niet de nodige gemoedsrust bieden en willen de partners misschien een stap verder gaan en de eigendom gemeenschappelijk maken. Dat kan perfect door de woning in de huwelijksgemeenschap te brengen. Dan wordt de andere partner automatisch voor de helft eigenaar van die woning. En dat niet alleen, de woning kan op die manier  op termijn voor de volle eigendom overgaan naar die andere partner. Dit zou bijvoorbeeld het geval kunnen zijn wanneer er in het huwelijkscontract een toebedeling van de woning is voorzien aan de langstlevende partner. Is de langstlevende partner de  niet-inbrenger, dan zal de woning – die initieel van diens schoonouders kwam – uiteindelijk in volle eigendom bij hem of haar terechtkomen.  De langstlevende partner kan dan beslissen om de woning verder te verhuren of te verkopen (bijvoorbeeld omdat de jaarlijkse onderhoudskosten te hoog zijn).

Wat we ook vaak zien is dat de partners na de inbreng in het gemeenschappelijk vermogen beslissen om de woning niet langer zelf te houden maar te schenken aan hun kinderen. Omdat de woning in de huwelijksgemeenschap zit, kunnen de ouders op die manier een mooie fiscale besparing realiseren vermits de schenkbelasting voor beide  schenkers – die elk de helft schenken – aan de laagste tarieven wordt berekend. Doordat de woning gemeenschappelijk is, wordt met andere woorden de progressiviteit van de schenkbelasting in belangrijke mate doorbroken.

Om het helemaal optimaal te maken zou bij de schenking een voorbehoud van vruchtgebruik kunnen worden bedongen de ouders de huurinkomsten blijven genieten. Contractueel kan zelfs worden vastgelegd dat de langstlevende van de ouders het volledige vruchtgebruik behoudt, vrij van erfbelasting.

Maar let op, het kan zeker niet de bedoeling zijn dat één van de ouders vandaag vastgoed in de huwelijksgemeenschap brengt om het dan vervolgens  beiden op zeer korte termijn door te schenken aan de kinderen. Door die minieme tijdspanne ligt het bijna voor de hand dat de fiscus hierin éénheid van opzet gaat zien en bijgevolg de handeling zal negeren ingevolge fiscaal misbruik.

Wij kunnen samen met jou kijken hoe je het bezit van je vastgoed best structureert. Maak je afspraak hiervoor op onderstaand Email adres of telefonisch op het nummer 0460/96.51.20.

Jan.vanoverbeke@successiehuis.be