De bankgift in een modern jasje

Om bancaire tegoeden aan je kinderen te schenken hoef je niet noodzakelijkerwijze naar de notaris te stappen. Het volstaat om de gelden en of effecten over te schrijven van jouw rekening naar de rekening van de kinderen en nadien deze overschrijving het karakter van een schenking te geven via een zogenaamde ‘pacte adjoint’.

Dit is een overeenkomst waarin je, nà de gedane overschrijving, overeenkomt met jouw kinderen dat de schenking is gebeurd uit vrijgevigheid, ten titel van schenking dus.

Vroeger moesten alle betrokken partijen daartoe fysiek hun handtekening op die overeenkomst zetten, maar nu heeft de Vlaamse Belastingdienst in haar standpunt nummer 22018 van 27 januari 2025 bevestigd dat voortaan ook een elektronische handtekening geldig is.

Dit is een mooie stap vooruit, want in de praktijk is het immers niet altijd evident om alle partijen tijdig samen te krijgen. Een kind kan bijvoorbeeld in het buitenland vertoeven voor studies. Of je partner, die mee optreedt voor schenking van gemeenschappelijke banktegoeden ligt misschien ziek te bed. Dat zijn allemaal omstandigheden waar de elektronische handtekening een groot comfort kan bieden.

Dit kan ook handig zijn wanneer je later bepaalde voorwaarden die je aan de schenking hebt gekoppeld wil wijzigen. Dat kan perfect door een bijlage bij de pacte adjoint op te maken en deze vervolgens ook door alle betrokken partijen elektronisch te laten teken.

Misschien denk je, hoezo, de voorwaarden wijzigen, de schenking is principe toch onherroepelijk en dus is het niet mogelijk om op de overeengekomen voorwaarden terug te komen?

Welnu, dat kan wel, in functie van de gewijzigde omstandigheden is het perfect denkbaar dat je bepaalde voorwaarden bijstuurt. Twee gebruikelijke situaties die een tussentijdse bijsturing nuttig maken zijn die waarin jouw kinderen op hun beurt kinderen hebben gekregen of die waarin jouw kinderen nadien in het huwelijksbootje stappen. In het eerste geval kan je bijvoorbeeld de wens hebben om het conventioneel beding van terugkeer te schrappen omdat je weet dat ingeval van vooroverlijden van je kind de schenking kan overgaan op jouw kleinkinderen. Het blijft in de familie. In het tweede geval kan je bijvoorbeeld de wens hebben om een uitsluitingsclausule toe te voegen zodat je er zeker kan van zijn dat de door jouw geschonken tegoeden niet naar de schoonfamilie gaan. Je wil dan uitdrukkelijk opleggen dat jouw kind de geschonken tegoeden niet op zijn of haar beurt gaat inbrengen in een huwelijksgemeenschap met zijn of haar partner.

Je merkt het, een schenking is géén vast gegeven en het is nuttig om de eerder opgestelde documenten opnieuw onder de loep te leggen wanneer de familiale omstandigheden wijzigen.

Voorgaande voorbeelden tonen ook mooi aan dat het daarom niet altijd een fiscale insteek hoeft te zijn, maar dat integendeel eerder familiale motieven aan de grondslag van de genomen acties kunnen liggen.

Wij kunnen samen met jou kijken of je eerder gedane schenkingen nog afgestemd zijn op je huidige familiale situatie. Maak je afspraak hiervoor op info@successiehuis.be of telefonisch op het nummer 0460.96.51.20