Bekijk de mogelijkheden om de zaak fiscaal gunstig over te dragen (met behoud van controle). Sommige ondernemingen of vennootschappen kunnen tegen een tarief van 0% worden geschonken. Misschien is een bijkomende structuur zoals een maatschap nuttig.

Ja, de waarde van de aandelen of de zaak moet mee opgenomen worden onder de activa van de nalatenschap. Het inschatten van deze marktwaarde is vaak een heikel punt. Bovendien moet het snel gaan, want de aangifte nalatenschap moet binnen de vier maanden na het overlijden worden ingediend. Sommige zaken of aandelen genieten van een gunsttarief. Aan dit gunsttarief zijn tal van voorwaarden verbonden. Het is dan ook aan te raden tijdens het leven al te bekijken of jouw zaak of vennootschap van dit tarief kan genieten. Dat maakt een wereld van verschil.

In Vlaanderen zijn er heel wat voorwaarden waaraan voldaan moet worden. Kort gezegd, dient de onderneming of vennootschap ‘familiaal’ te zijn. Dit betekent dat de meerderheid van de stemrechten bij de (wijde) familie zit. Voorts moet het gaan over een onderneming of vennootschap die een handels- nijverheids-ambachts- of landbouwactiviteit uitoefent of een vrij beroep. Dit kan gecheckt worden in de statuten, maar ook in de jaarrekening. Tot slot controleert men – aan de hand van een aantal parameters – of het een vennootschap zonder economische activiteit betreft.

Contacteer ons of vraag naar jouw 3% check

Ja en neen. Sinds 2018 genieten ouders een grotere vrijheid om over hun vermogen te beschikken. Daardoor kan elkeen – onafhankelijk van het aantal kinderen – de helft van zijn vermogen toebedelen aan wie men wenst. Zo is het mogelijk een kind gedeeltelijk te onterven, ten voordele van bijvoorbeeld een ander kind of een minnares. De andere helft van het vermogen is voorbehouden voor alle kinderen samen. Heeft men via testament teveel ‘weggegeven’, dan kunnen de kinderen ‘inkorten’. Dit betekent concreet dat ze hun voorbehouden deel gaan terugeisen.

De waarde van de gezinswoning zit dan mee vervat in de waarde van de aandelen. Dit heeft als consequentie dat de gezinswoning – normaal tussen particulieren vrijgesteld van erfbelasting – toch belast wordt in de successie (mogelijks aan het gunsttarief). Bovendien is er geen bescherming voor de langstlevende partner of echtgenoot. Is de woning privé, dan kunnen de kinderen de langstlevende nooit uit de gezinswoning krijgen (behoudens met zijn of haar akkoord uiteraard). Deze bescherming speelt niet als de gezinswoning in de vennootschap zit.

Ja, dat kan, maar alleen bij een stelsel van scheiding van goederen. Een schenking tussen echtgenoten is een gekende techniek die toelaat om vermogensbestanddelen tussen echtgenoten over te dragen. Opmerkelijk hieraan is dat deze schenkingen steeds herroepbaar zijn, eenzijdig en zonder opgave van reden van herroeping. Dit biedt de zekerheid aan de schenker dat bij een scheiding hij of zij de geschonken goederen kan terughalen. De redactie van een dergelijke schenking is essentieel.